Можно ли сдать в аренду помещение физическому или юридическому лицу? База арендаторов коммерческого нежилого помещения. Аренда жилья юрлицом - договор аренды квартиры Достаточно ввести такие данные как

Очень часто бизнесменам приходится снимать квартиры, гаражи, боксы, парко-места и прочую недвижимость у физ.лиц. При этом возникает множество вопросов: как правильно оформить сделку, какие налоги платить, как расходы списать и т д. Их настолько много, что мы решили выпустить небольшой ликбез на эту тему, рассмотрев весь процесс аренды поэтапно.

Аренда недвижимости у обычного человека почти не отличается от аренды у предпринимателей и организаций. Единственный нюанс: вам придётся удержать и перечислить НДФЛ с доходов арендодателя.

Сервис рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет формировать счета, акты и накладные.

Оформите договор аренды недвижимости

В договоре опишите:

Предмет договора: какое имущество арендуете, его адрес, площадь, кадастровый номер и другие сведения, которые помогут отличить его от других.
Какие права передаются по договору. Это может быть только временное пользование или ещё и владение. Если речь идёт о помещении под офис, передают оба права.
Срок аренды. Договор, который заключён на год и больше, придётся регистрировать в Росреестре. Если срок договора меньше года или вообще не назван, регистрировать его не нужно.
Размер и способы внесения арендной платы.
Права и обязанности вас и арендодателя.

Перед тем как подписать договор, попросите у арендодателя свидетельство о праве собственности или выписку из госреестра. Так вы обезопасите себя и убедитесь, что перед вами собственник помещения.

Удерживайте НДФЛ с арендной платы

Каждый человек платит государству налог НДФЛ со своих доходов. Если он получает доход от ИП или ООО, то платит НДФЛ не сам — предприниматель или организация становятся его налоговым агентом. Он считает, удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую. Распространённый пример: работники по трудовому договору не платят НДФЛ сами, этим занимается работодатель. А они получают зарплату, из которой уже вычли налог. Та же ситуация с арендой. Арендодатель получает от вас доход, и если он обычный человек, вы становитесь его налоговым агентом.

Что нужно сделать:

Посчитать и удержать НДФЛ — 13% от дохода. Например, вы написали в договоре, что будете платить за аренду 30 тысяч рублей в месяц. Из этой суммы 3 900 рублей ежемесячно перечисляйте в налоговую, а 26 100 рублей — арендодателю.
Перечислить НДФЛ в налоговую. Сделайте это не позднее следующего дня после того, как заплатили за аренду.
Отчитаться по НДФЛ. Раз в квартал сдавайте отчёт 6-НДФЛ, раз в год — 2-НДФЛ. Читайте об этих отчётах в наших статьях: «Как заполнить 2-НДФЛ в 2017 году » и «Как подготовить 6-НДФЛ ».

Важно: перечислить НДФЛ нужно в налоговую по месту учёта вашей компании или ИП.

Страховые взносы с арендной платы вы перечислять не должны.

Учесть арендную плату и коммуналку в расходах УСН

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» , учитывайте арендную плату при расчёте налога. Чтобы подтвердить расход, оформите и сохраняйте документы:

договор аренды
акт приёма-передачи помещения
документы, которые подтверждают, что вы оплатили аренду

Чтобы учесть коммунальные платежи в расходах, удобнее включить их в состав арендной платы. Это можно сделать двумя способами:

Как фиксированную часть арендной платы. В договоре сформулируйте это так: «Размер арендной платы составляет 30 000 рублей и включает стоимость потребляемых Арендатором коммунальных услуг».
Определить фиксированную и переменную части. Переменная будет зависеть от потреблённых коммунальных услуг. В договоре сформулируйте это так: «Арендная плата состоит из фиксированной и переменной частей. Фиксированная часть арендной платы составляет 5 000 рублей за месяц. Переменная часть — это стоимость коммунальных услуг, потреблённых Арендатором за этот период. Сумма коммунальных услуг определяется по данным приборов учёта в арендуемом помещении и оплачивается на основании предъявленных Арендодателем копий счетов за коммунальные услуги»

ВАЖНО: Новый закон – эксперимент, который действует только в 4-х регионах: Москва, Московская область, Калужская область, Респубблика Татарстан.

Этот режим позволяет сдавать квартиру легально и платить налог 4-6%, что в целом выгодней и уплаты НДФЛ, и деятельности ИП с использованием упрощенной системы налогообложения (УСН).

По новому закону, прием оплаты в безналичной форме должен быть зарегистрирован с использованием приложения ФНС “Мой налог”. Его можно будет бесплатно скачать и установить на свой смартфон после 1 января 2019 года. Также аналогичные функции будут доступны на специальных интернет-площадках и сервисах, список которых ФНС опубликует.

Для безналичных платежей (как и для наличных) необходимо сформировать чек в электронной форме, который должен быть направлен по электронной почте плательщику.

Банки также могут предложить услуги автоматического формирования чека при поступлении средств на определенную карту или счет. Если вы пользуетесь такой услугой банка, в договоре аренды/найма необходимо указать для зачисления платежей именно эту карту/счет.

Прием оплаты без выдачи чека является нарушением. Чек по безналичным платежам должен быть сформирован не позднее 9-го числа следующего месяца (после месяца, в котором была получена оплата).

Поскольку прием наличных платежей оформляется для самозанятых таким особым способом, необходимо внесение изменений в действующие договора.

При заключении новых договоров следует использовать специальные формы для арендодателей-самозанятых. В случае сдачи квартиры юридическому лицу важно то, что плательщик не является налоговым агентом (как это обычно бывает при аренде у физлица) – не он удерживает НДФЛ, а сам арендодатель-физлицо платит за себя налог НПД.

Обращаем внимание: в договоре важно указать, на какие именно реквизиты направляется электронный чек.

Все особенности деятельности арендодателей-самозанятых подробно описаны в нашем новом пособии “Арендодатель-Самозанятый”, которое вышло в декабре 2018 года. Мы планируем регулярно обновлять его и предоставлять нашим клиентам.

Получение арендной платы через банковский счет физического лица

Получить деньги на свой счет от арендатора физическое лицо может путем перевода или путем внесения на его счет или карту. Это может быть перевод, который совершен другой организацией со своего счета, перевод физического лица со своего счета или перевод физического лица без открытия счета.

Для безналичного перевода арендатору потребуются банковские реквизиты , которые можно указать в договоре или сообщить отдельным (лучше официальным, с подписью и печатью) письмом. К ним относятся: ФИО, ИНН (не обязательно), номер счета, БИК банка, название банка, номер корреспондентского счета банка, подразделение Центрального банка (в котором открыт корр. Счет).

При совершении перевода с плательщика, то есть с арендатора, его банк скорей всего удержит комиссию. Эта комиссия платится арендатором и не должна уменьшать сумму арендной платы. В назначении платежа следует указать «По договору аренды № ХХ от ДД.ММ.ГГГГ за месяц ГГГГ г.». ВАЖНО: арендатор-физлицо может непосредственно обратиться в Банк арендодателя и внести деньги на его счет (по номеру счета) или на его карту (по номеру карты). Например, такой способ удобен в банке, у которого много отделений.

Также арендатор может совершить перевод со своей карты на карту арендодателя или внести деньги через платежный терминал банка на счет или карту арендодателя. Уточните, предоставляет ли ваш банк такие услуги и сообщите об этом арендатору. Однако при переводе карта-карта с арендатора может быть удержана несимволическая комиссия, а сумма одной операции при внесении через терминал сейчас ограничена 15000 рублями. Если нужно внести больше, то придется совершить несколько операций, и банк может ввести ограничение на пополнение через одно устройство. Возможно, в перспективе появятся другие способы оплаты – например через сеть терминалов.

При сдаче декларации по налогу (НДФЛ-3) рекомендуем вам получить в своем банке или через Интернет-банк выписку по банковскому счету ИП за прошедший год. Если технически возможно, то рекомендуем вам получить также выписку по операциям с конкретным плательщиком (арендатором).

Получение арендной платы через банковский счет Индивидуального предпринимателя

Получить деньги на свой счет от арендатора ИП может только в форме перевода. Это может быть перевод, который совершен другой организацией со своего счета, перевод физического лица со своего счета или перевод физического лица без открытия счета. Возможно, в перспективе появятся и другие способы оплаты – например через сеть терминалов или через банкомат. Для безналичного перевода арендатору потребуются банковские реквизиты, которые можно указать в договоре или сообщить отдельным (лучше официальным, с подписью и печатью) письмом. К ним относятся: название ИП (например, Индивидуальный предприниматель Петров Петр Петрович), ИНН ИП, номер счета ИП, БИК банка, название банка, номер корреспондентского счета банка, подразделение Центрального банка (в котором открыт корр. Счет).

ВАЖНО: арендатор не может прийти в ваш банк и внести деньги на ваш счет. Даже если он придет в ваш банк, в котором у него нет счета, он должен совершить перевод без открытия счета.

ВАЖНО: при оформлении платежа плательщик должен указать «Индивидуальный предприниматель Петров Петр Петрович», а не просто «Петров Петр Петрович». К сожалению, по этой причине были прецеденты незачисления денежных средств.

Когда у организации (юрлица) возникает необходимость снять квартиру для своего сотрудника, часто заключают договор аренды жилого помещения . Необходимо отметить, что договор аренды квартиры заключают, если «съёмщиком» квартиры является именно организация (фирма), т.е. юридическое лицо. В этом случае невозможно заключить договор найма, т.к. наниматель - это физлицо, другими словами, человек. Иногда приходится сталкиваться с мнением, что нет разницы в том, какой договор заключать - найма или аренды. Однако, ГК РФ устанавливает различия и чётко определяет и договор найма, и договор аренды в ст. 671. Тем более, что наём жилого помещения даже выделен в ГК в отдельную главу (Глава 35 ГК).

В общем смысле договор аренды жилья - всё же более свободный договор. Собственнику такой договор, несомненно, выгоден, т.к. к договору аренды нет жёстких требований, связанных с расторжением, таких, которые предъявляет Гражданский кодекс к договорам найма жилых помещений. В договоре аренды квартир (жилых помещений) стороны свободны в определении условий расторжения договора, а так же иных значимых условий.

Договор аренды квартиры имеет ряд отличий для собственника жилого помещения:

Во-первых, собственнику необходимо понимать, что по договору аренды ответственно юрлицо, т.е. организация, арендующая квартиру, что, кстати, является положительным фактором для владельца.
Почти все пункты договора будут выглядеть иначе, хотя будут действовать все те же требования ЖК, касающиеся норм проживания. И остаётся та же рекомендация - заключать договор на срок менее года.
В условиях договора, либо в приложении, рекомендуется зафиксировать право собственника согласовывать (разрешать) вселение жильцов в квартиру. В наших условиях владельцу рекомендуется знать и понимать в каком количестве, кто живет в его квартире, и быть уверенным в надлежащем использовании жилья организацией - арендатором.
Организация, арендующая жилое помещение у владельца - физлица, является по отношению к нему налоговым агентом. Это означает, что юрлицо - арендатор должно исчислить и уплатить налог на доходы физического лица (НДФЛ) - 13% от суммы указанной в договоре. Налоговый период - год. Чтобы избежать разночтений и возможных проблем, необходимо при заключении договора предоставить организации паспортные данные собственника, данные свидетельства о регистрации собственности, копию договора купли-продажи (или иного основания), ИНН арендодателя (владельца), а так же номер страхового свидетельства. Собственнику необходимо написать заявление «об исчислении и удержании НДФЛ» на имя директора или гл. бухгалтера организации, а по прошествии налогового периода получить у арендатора справку 2НДФЛ, что бы быть уверенным, что налог уплачен. Необходимо напомнить, что собственнику квартиры выплачивается сумма после удержания НДФЛ налоговым агентом. Т.е. если размер арендной платы указан в договоре, например, 10000 рублей в месяц, на счет собственника переводится сумма 10000-13%=8700 рублей.
Одна из возникающих трудностей в случае, когда квартиру арендует организация - это вопрос оплаты платежей по индивидуальным счетчикам - воды, электричества, телефона, интернета и др., то есть тех платежей, которые по договору найма квартиры обычно оплачивает наниматель (коммунальных платежей). Бухгалтерии иногда неудобно, когда есть платежи, которые варьируются от месяца к месяцу. Этот момент может быть учтен в договоре аренды жилого помещения определением некой лимитированной суммы, в пределах которой жильцы расходуют ресурсы, получаемые по счётчикам.

Из перечисленного понятно, что договор аренды жилого помещения существенно отличается от договора найма. И чтобы не всплыли «подводные камни», и не возникло непонимания во взаимоотношениях арендатора и арендодателя, необходимо серьёзно подойти к заключению договора аренды квартиры, при необходимости получить консультацию грамотного риэлтора. Специалисты АН «Аренда-PRO» проведут разъяснительную работу с владельцами квартир, а так же, если возникнет необходимость, окажут консультацию бухгалтеру предприятия.

в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Арендодатель », с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Арендатор », с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор », о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Договор аренды заключается минимальным сроком на 3 месяца. Арендодатель сдает Арендатору сроком на месяца в аренду имущество (сайт находящийся по адресу: ) для использования в целях осуществления своих уставных задач.

1.2. Оплата аренды сайта производится помесячно.

1.3. У Арендатора есть право выкупа арендуемого сайта, по договоренности с Арендодателем.

1.4. Арендодатель имеет право повысить стоимость аренды в случае увеличения объемов работ, по договоренности с Арендатором.

1.5. Арендодатель имеет право установить отдельную плату за продвижение сайта, по договоренности с Арендатором.

1.6. Арендодатель и Арендатор могут выработать индивидуальные условия договора аренды сайта.

2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Арендатор обязуется :

использовать сайт по прямому назначению, указанному в п.1 договора, а также в соответствии с другими условиями договора;
содержать арендуемый сайт в полной исправности и рабочем состоянии до сдачи Арендодателю о акту сдачи-приемки;
производить за свой счет изменения, дополнения на арендуемом сайте силами арендодателя, не привлекая третьи компании;
письменно сообщить Арендодателю не позднее, чем за о предстоящем возврате арендуемого сайта, как в связи с окончанием срока действия договора, так и при досрочном возврате, и после прекращения настоящего договора сдать сайт Арендодателю по акту, с учетом внесенных (согласованных с арендодателем) изменений;
на арендованном сайте нельзя размещать ссылки на другие сайты, изменять код страниц, размещать информацию, противоречащую действующему законодательству.

2.2. Арендодатель обязуется :

после подписания сторонами договора в течении рабочих дней предоставить соответствующий сайт в исправном состоянии Арендатору (после оплаты за аренду);
вносить изменения, дополнения на сайте сданным Арендатору в аренду, за согласованную плату (при необходимости);
осуществлять сопровождение сайта, его продвижение в поисковых системах, рекламу сайта, за согласованную плату (при необходимости);

3.ПЛАТЕЖИ И РАСЧЕТЫ ПО ДОГОВОРУ

3.1. За аренду указанного в п.1 настоящего договора имущества Арендатор перечисляет Арендодателю плату в размере рублей в месяц. Начисление и выплата причитающихся Арендодателю сумм производится ежемесячно, за каждый месяц вперед.

4. ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА

4.1. Договор может быть досрочно расторгнут по инициативе Арендодателя, а Арендатор обязан вернуть сайт в случаях:

если Арендатор использует сайт (в целом или частично) не в соответствии с настоящим договором;
если Арендатор не внес арендной платы в течение ;
если Арендатор умышленно ухудшает состояние сайта.

4.2. Договор может быть досрочно расторгнут по инициативе Арендатора в случаях:

если Арендодатель вмешивается в деятельность Арендатора по использованию арендованного сайта, не противоречащую настоящему договору, Уставу предприятия и Учредительному договору о его создании и деятельности;
если сайт, в силу обстоятельств, за которые Арендатор не отвечает, окажется в состоянии не годном для пользования.

5. ПРОДЛЕНИЕ ДОГОВОРА

5.1. По истечении срока договора Арендатор имеет преимущественное право на возобновление договора при условии, что он надлежащим образом выполнит принятые на себя по договору аренды обязательства.

5.2. При отсутствии заявления хотя бы одной из сторон о прекращении или изменении договора по окончании срока, он считается продленным на тот же срок и на тех же условиях, какие были предусмотрены договором.

5.3. При продлении договора на новый срок его условия могут быть изменены по соглашению сторон.

6. ОСОБЫЕ УСЛОВИЯ

6.1. Арендатор имеет право:

сдавать полученный по договору сайт в субаренду;
производить улучшения: изменения, дополнения арендуемого сайта при согласовании с арендодателем;

6.2. Арендодатель имеет право разместить на сайте, сданном Арендатору в аренду ссылку на свой сайт;